La séquence proposée concerne les relations des entreprises avec la banque. Elle se rapporte au point 2.3 du programme de terminale en comptabilité et finance d’entreprise.
Les activités proposées aux élèves s’articulent autour de quatre points : la comptabilisation des opérations réalisées avec la banque, les solutions pour pallier aux insuffisances de trésorerie, les solutions pour placer les excédents de trésorerie et le rapprochement bancaire. Les travaux concernant le rapprochement bancaire peuvent également être réalisés à l’aide du tableur.
Fichier à télécharger : debut_lien–wp-content/uploads/2-3cfeLaBanque.zip–finlien
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2.3 Terminale CFE Les opérations avec la banque
Didier GOUILL
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| Public visé : Terminale STG |
Cadre pédagogique : La classe les travaux sont à réaliser individuellement.
Ressources nécessaires : L’énoncé, la liste des comptes du plan comptable général. Une calculatrice. Une salle équipée d’un micro-ordinateur relié à un vidéo projecteur pour le professeur. |
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Documents : debut_lien–wp-content/uploads/2-3cfeLaBanque.zip–finlien composé de :
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2-3cfeLaBanque.doc : l’énoncé de la situation et des travaux à réaliser,
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rapprochement.xls : un fichier pour réaliser l’état de rapprochement à l’aide du tableur,
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rapprochementProf.xls : le corrigé du document précédent,
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2-3cfeLaBanqueProf.doc.doc : les travaux corrigés à projeter aux élèves.
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Le document présent.
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Objectifs essentiels de la séquence :
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A partir des mécanismes vus en classe de première, reconstituer les écritures comptables qui permettent d’enregistrer les principales opérations réalisées avec la banque.
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Utiliser systématiquement des comptes individualisés en ce qui concerne la comptabilité des tiers mais aussi la comptabilité des opérations bancaires.
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Procéder aux enregistrements comptables en utilisant le plan de compte,
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Enoncer les solutions qui permettent de palier aux insuffisances de trésorerie et passer les écritures comptables correspondantes,
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Enregistrer l’acquisition des valeurs mobilières de placement,
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Enregistrer les cessions de valeurs mobilières de placement,
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Réaliser un état de rapprochement bancaire et identifier les informations qui en découlent pour passer les écritures en comptabilité,
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Observer les deux comptabilités réciproques ou symétriques de l’entreprise et de sa banque, et tirer les conclusions correspondantes quant aux informations figurant sur les extraits de comptes reçus de la banque.
Pré-requis :
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Maîtriser la technique de l’enregistrement comptable des emplois et des ressources,
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Lire un tableau d’amortissement d’emprunt,
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Enoncer les solutions pour financer l’entreprise,
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Définir une action, une obligation et un placement.
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| Déroulement : Deux séances de 2 heures avec utilisation du vidéo projecteur pour exposer les solutions. |
| Observations : Les fichiers fournis ont été créés à l’aide de Microsoft Office 2003. Ils fonctionnent donc également sous Office 2007. |
